Són imposables els dividends?

Els dividends només estan subjectes a impostos en la mesura que es compleixin determinades condicions Per ajudar-vos a veure una mica més clarament en la fiscalitat dels dividends, presentem en aquest article els punts importants relacionats amb els dividends i tot allò que l'envolta.

Els dividends d'una LLC són imposables el 2026?

Els Els dividends d'una SARL (Société À Responsabilité Limitée - Societat de Responsabilitat Limitada) són imposables. Tanmateix, és important saber que les SARL només poden distribuir dividends després de pagar...Impost de societats. Aquest és l'impost que grava els beneficis anuals de l'empresa. A més, La tributació dels dividends d'una societat de responsabilitat limitada (SARL) varia segons l'accionista. Aquests són els diferents mètodes:

Fiscalitat per a les persones físiques

• Imposició de la PFU o Impost Plano

Des del gener de 2018, la llei fiscal ha canviat, la qual cosa significa que la UFP o Mostra Tarifa plana Únic o L'impost únic s'aplica als dividends. Aquests últims tenen un tipus impositiu de 30% dels quals el 17.2% correspon a les cotitzacions a la seguretat social i El 12,8% correspon a l'impost sobre la renda.

• Imposició de l'Impost sobre la Renda

Els dividends de les SARL estaran subjectes a ingressos de capital mobiliari ja que es consideren com a tals. Tots els vostres ingressos a la vostra llar fiscal estaran subjectes a latributació en l'escala progressiva fraccionada.

Tanmateix, és possible beneficiar-se d'a S'aplica una deducció fiscal del 40% als dividends bruts. Les condicions són que els dividends pagats s'hagin d'aprovar en una junta general i que la vostra societat de responsabilitat limitada (SARL) hagi de ser francesa o tenir el domicili social a la Unió Europea.

Fiscalitat per als gerents majoritaris de la SARL

Per als dividends rebuts pels gestors d'una SARL a França, es tributen sobre una part dels beneficis que inclou:

• els dividends subjectes a condicions socials estan subjectes a la PFU del 12.8%,
• i l'altra acció està subjecta a la PFU total del 30%

Són imposables els dividends dels accionistes?

Els dividends dels accionistes estan subjectes a impostos en dos règims:

El Flat Tax o el PFU

Segueix el mateix principi que per als socis d'una SARL. Aquestes tarifes es dedueixen en origen, és a dir, en el moment que l'empresa fa el pagament. El pagament dels impostos el realitza directament l'empresa i no l'accionista. A més, és aquesta última la que s'encarrega de declarar els impostos en el termini previst per la llei.

L'escala progressiva per banda amb una reducció del 40%.

Si la PFU no correspon a l'accionista, aquest té dret a escollir la deducció progressiva. Però el principi és sempre el mateix que el d'un associat de SARL:

• un impost de la seguretat social a un tipus del 17,2%
• un CSG deduïble del 6,8% sobre la base imposable.

Perquè l'accionista pugui beneficiar-se d'aquest règim fiscal s'ha de fer una declaració directament a la declaració de la renda.

Els dividends són imposables a la renda el 2026?

Els dividends també poden tributar sobre els ingressos. Aquesta opció està disponible a petició i s'ha d'inscriure directament a la declaració de l'impost. Els dividends imposables a la renda sónvantageux per als accionistes amb impostos baixos gràcies a una reducció fiscal del 40% i un CSG deduïble del 6,8%.

Si voleu utilitzar aquest règim, tingueu en compte que és aplicable a tots els vostres dividends en general. Tanmateix, no podeu optar per la fiscalitat PFU per a determinats dividends i triar IR per a altres.

Com declarar els teus dividends?

El Ministeri de Finances de França ha posat en marxa sistemes per declarar dividends.

Mode d'intercanvi de formularis electrònics o EFI

El Ministeri ha assegurat que les empreses i professionals puguin accedir als tràmits fiscals en línia perquè puguin declarar els seus dividends. Simplement creeu una àrea de subscriptors amb accés simplificat o accés en mode expert. En ambdós casos, encara haureu d'introduir la sirena, l'adreça de correu electrònic, la contrasenya i les dades de contacte abans de passar a altres passos diferents.

Mode EDI o d'intercanvi electrònic de dades

Aquest és un compte fiscal en línia per a declarants de tercers i requereix un identificador EDI. Un cop el declarant hagi acabat de subscriure una d'aquestes modalitats, haurà d'omplir un formulari de declaració de la renda.

Declaració de dividends per part de la mateixa Societat

En alguns casos, la declaració de dividends és responsabilitat de la mateixa empresa. Aquest últim haurà d'emplenar una declaració abans del dia 15 del mes següent a la declaració. Les quantitats abonades a cada soci també hauran de ser declarades per la societat abans del 15 de febrer de l'any de distribució del dividend, mitjançant un formulari específic. El dividend de l'EDF es distribueix, per exemple, sovint durant el mes de maig.

Declaració de dividends per part del corredor

Si el vostre compte de borsa està obert amb un corredor francès, aquest s'encarrega de facilitar la informació a l'administració tributària, directament mentre us l'envia. Paral·lelament, un resum de la informació facilitada a les autoritats fiscals.

Com es tributen els dividends distribuïts?

Els dividends distribuïts tributen segons Un tipus impositiu fix del 30%. Aquest principi és similar a la tributació dels accionistes o socis d'una societat de responsabilitat limitada (SARL) ja esmentada anteriorment.

No obstant això, el destinatari dels dividends té l'opció d'optar-hiIR o L'impost sobre la renda es recapta a tipus progressius. Això permet una bonificació del 40%, més la deducció del 6,8% de la CSG (Contribució Social General) tal com s'ha explicat anteriorment.

Exempció de la retenció PFU

És possible una exempció de dipòsit del 12,8% sempre que els ingressos fiscals de l'any N-2,

• Perquè una persona és menys que 50.000 €.
• Per a una parella casada o unida civil subjecta a tributació conjunta, els imports són inferiors a 75.000 €.

La sol·licitud d'aquesta opció s'ha de fer com a màxim el 30 de novembre de l'any anterior al pagament. La presenta el beneficiari a l'entitat pagadora en forma de declaració jurada.

Fiscalitat d'una persona jurídica

Les imposicions no es refereixen necessàriament als associats, sinó que també poden referir-se a l'empresa com a persona jurídica. En aquest cas, estem parlantImpost de societats. Es tracta d'un impost que grava els beneficis anuals de les empreses que operen a França.

• Un tipus del 28% o un tipus reduït del 15%

En els casos en què els socis o accionistes siguin societats, els dividends inclouen el seu benefici imposable gravat al 28% o al 15% si la societat es beneficia del tipus reduït.

• La mare i la filla planegen una exempció de dividends del 95%.

L'empresa que rep el dividend pot beneficiar-se de l'exempció de dividends. TÉ 95% si posseeix com a mínim el 5% del capital de la societat matriu i sempre que hagi mantingut els valors de la participació en aquesta societat durant un mínim de 2 anys.

Tanmateix, aquesta condició es pot alleujar per a les empreses controlades per una organització sense ànim de lucre.

Com no pagar impostos sobre dividends el 2026?

És impossible no pagar impostos sobre dividends. La possibilitat és assegurar-se que s'obté l'alleujament que el destinatari dels dividends pot concedir-se. A més, la condició a complir és ser solter/a amb una renda fiscal inferior a 50.000 €. Tanmateix, per a una parella casada o unida civil subjecta a tributació conjunta, menys de 75.000 €. La sol·licitud d'aquesta exempció s'ha de renovar cada any, com a molt tard el 30 de novembre.

Qui paga l'impost sobre dividends?

L'impost sobre dividends es pot pagar mitjançant:

• La companyia
• El corredor (cas vàlid per a un corredor de borsa a França).
• El propi beneficiari pot ser accionista o soci físic o jurídic.

Com es tributen els dividends?

Els dividends es poden gravar de la següent manera:

• un PFU o Impost únic de tarifa plana, també anomenat Impost fix
• un IR o Impost sobre la Renda
• un IS o Impost de Societats

Un altre punt que encara no hem tractat és una altra manera de gravar els dividends. Es tracta d'impostos basats en el marc fiscal de les inversions en dos casos:

• cas de PEA i assegurances de vida 
• cas del compte de valors.

Cas de PEA i assegurança de vida

En aquest primer cas, els dividends pagats per les empreses no tributen ni tributen. Excepte quan feu retirades del vostre compte.

Pel que fa al PEA, les baixes estan subjectes a les cotitzacions a la Seguretat Social (CSG) al tipus actual del 17,2% per al 2025. Cal recordar que aquestes retirades no són en cap cas impostos sobre la renda.

Per a les assegurances de vida, es pot aplicar una reducció progressiva. Mentre que els imports de l'impost sobre la renda es fixen segons diversos criteris.

Cas del compte del títol

A diferència del primer cas, el pagament de dividends en un compte de valors està subjecte a les cotitzacions a la seguretat social i a l'impost sobre la renda. Un punt positiu per a aquest segon cas és que els impostos es cobren en funció de l'import brut dels dividends pagats per l'empresa.

On posar els dividends al formulari fiscal?

Per posar dividends al formulari fiscal, aquests són els passos a seguir:

• A la declaració d'impostos, aneu a la línia Ingressos d'accions i participacions,
• Empleneu el fitxer cas 2DC amb l'import dels dividends sense deduir cap bonificació.
• Aquest import s'ha d'informar al casella 2BH per calcular la deduïble de la CSG de la renda.
• Comproveu i corregiu si cal l'import al cas 2CK.
• Per atributació segons l'escala progressiva per trams, marqueu la casellaase 2OP

Per a les persones jurídiques que vulguin beneficiar-se d'una exempció de dividends:

• Han d'indicar al formulari 2058-A de la declaració d'impostos (secció II deducció-línia XA), l'import net dels dividends,
•  i Taula 2058-A de la declaració de la renda (secció II deducció-requadre 2A) l'import de la quota del 5%.

Com no pagar impostos sobre dividends?

Podeu rebutjar l'impost plana i sol·licitar que els vostres dividends tributin a la declaració de la renda. Aleshores, el càlcul es fa molt més complex. Encara estaràs subjecte a cotitzacions socials del 17.2%. En canvi, no serà del 12.8% l'IRPF.

Qui paga l'impost sobre els dividends?

Els dividends percebuts per un contribuent tributen automàticament amb l'impost únic de tipus fix del 30%, constituït per les cotitzacions a la seguretat social al tipus del 17,20% i l'IRPF al tipus del 12,80%. Aquesta deducció la fa l'entitat pagadora que la paga directament a l'Estat.

⏳Quan tributen els dividends?

El primer pas és el del pagament de dividends: estan subjectes a una doble deducció en origen que és fiscal i social, al tipus del 30% (“flat tax”). La segona etapa es produeix al final de la declaració de la renda, que tindrà lloc a la primavera de 2025 per als dividends rebuts l'any 2025.

❓Com tributen els dividends?

Els dividends abonats als administradors i socis estan subjectes a un gravamen únic a la mateixa taxa (PFU) del 30% compost per: 12,8% per l'IRPF, 17,20% per a les cotitzacions a la seguretat social.

Són imposables els dividends?