Os dividendos são tributáveis?

Os dividendos são tributáveis ​​apenas na medida em que certas condições sejam atendidas.

Os dividendos de uma LLC são tributáveis ​​em 2026?

Os Os dividendos de uma SARL (Société À Responsabilité Limitée - Sociedade de Responsabilidade Limitada) são tributáveis. No entanto, é importante saber que as SARLs só podem distribuir dividendos após o pagamento dos impostos devidos.Imposto sobre as sociedades. Este é o imposto cobrado sobre os lucros anuais da empresa. Além disso, As regras de tributação para dividendos de uma sociedade de responsabilidade limitada (SARL) variam dependendo do acionista. Aqui estão as diferentes regras:

Tributação para pessoa física

• Imposição da PFU ou Imposto Fixo

Desde janeiro de 2018, a lei tributária mudou, o que significa que o PFU ou Amostragem Forfaitaire (Fortuito) Único ou A tributação sobre dividendos é fixa. Este último possui uma taxa de imposto de 30% dos quais 17.2% estão relacionados a contribuições para a seguridade social e 12,8% refere-se ao imposto de renda.

• Imposição de Imposto de Renda

Os dividendos das SARLs estarão sujeitos a rendimentos de capital móvel, uma vez que são considerados como tal. Todos os seus rendimentos no seu domicílio fiscal estarão sujeitos atributação em regime de parcelamento progressivo.

No entanto, é possível beneficiar de uma É possível obter uma dedução fiscal de 40% sobre os dividendos brutos. As condições são que os dividendos pagos devem ser aprovados em assembleia geral e que a sua sociedade de responsabilidade limitada (SARL) deve ser francesa ou ter a sua sede social na União Europeia.

Tributação para os gerentes majoritários da SARL

Para os dividendos recebidos pelos gerentes de uma SARL na França, eles são tributados em uma parte do lucro da qual:

• os dividendos sujeitos a condições sociais estão sujeitos ao PFU de 12.8%,
• e a outra parcela está sujeita ao PFU total de 30%

Os dividendos dos acionistas são tributáveis?

Os dividendos dos acionistas são tributáveis ​​em dois regimes:

Imposto Fixo ou PFU

Segue o mesmo princípio dos sócios de uma LLC. Essas taxas são descontadas na fonte, ou seja, quando a empresa efetua o pagamento. O pagamento dos impostos é feito diretamente pela empresa e não pelo acionista. Além disso, é este último quem se encarrega de declarar os tributos no prazo previsto em lei.

A Escala Progressiva por Seção com Redução de 40%

Caso a PFU não corresponda ao acionista, este tem o direito de optar pela tributação progressiva. Mas o princípio é sempre o mesmo de um parceiro SARL:

• uma contribuição social à taxa de 17,2%
• uma CSG dedutível de 6,8% sobre o lucro tributável.

Para que o acionista beneficie deste regime fiscal, a declaração deve ser efetuada diretamente na declaração de rendimentos.

Os dividendos serão tributados sobre o rendimento em 2026?

Os dividendos também podem ser tributados sobre o rendimento. Esta opção está disponível mediante solicitação e deve ser inserida diretamente na declaração de imposto de renda. Os dividendos tributáveis ​​sobre o rendimento sãovantageux para acionistas com impostos baixos graças a uma redução de impostos de 40% e um CSG dedutível de 6,8%.

Caso pretenda utilizar este regime, saiba que é aplicável a todos os seus dividendos em geral. No entanto, você não pode optar pela tributação do PFU para determinados dividendos e optar pelo IR para outros.

Como declarar seus dividendos?

O Ministério das Finanças da França implementou sistemas de declaração de dividendos.

Modo EFI ou Intercâmbio de Formulários Eletrônicos

A Direcção tem assegurado que as empresas e os profissionais tenham acesso online aos procedimentos fiscais para poderem declarar os seus dividendos. Basta criar uma área de assinante com acesso simplificado ou acesso em modo especialista. Em ambos os casos, você ainda precisará inserir a sirene, endereço de e-mail, senha e detalhes de contato antes de prosseguir para outras etapas separadas.

Modo EDI ou Intercâmbio Eletrônico de Dados

Esta é uma conta fiscal on-line para arquivadores de terceiros e requer uma ID EDI. Uma vez terminada a adesão a uma destas modalidades, o declarante terá de preencher um formulário de declaração de rendimentos.

Declaração de Dividendos pela própria Companhia

Em alguns casos, a declaração de dividendos é de responsabilidade da própria empresa. Este último deve preencher uma declaração antes do dia 15 do mês seguinte à declaração. Os valores pagos a cada sócio também deverão ser declarados pela empresa até 15 de fevereiro do ano de distribuição dos dividendos, por meio de formulário próprio. O dividendo do FED é, por exemplo, frequentemente distribuído no mês de Maio.

Declaração de Dividendos pela Corretora

Caso a sua conta na bolsa de valores seja aberta com um corretor francês, este se encarrega de fornecer as informações às autoridades fiscais, diretamente no momento do envio. Ao mesmo tempo, um resumo das informações prestadas às autoridades fiscais.

Como são tributados os dividendos distribuídos?

Os dividendos distribuídos são tributados de acordo com a Uma taxa fixa de imposto de 30%. Este princípio é semelhante à tributação para acionistas ou sócios de uma sociedade de responsabilidade limitada (SARL) já mencionada acima.

No entanto, o beneficiário dos dividendos tem a opção de optar peloIR ou O imposto de renda é cobrado em alíquotas progressivas. Isso permite uma dedução de 40%, além da dedução de 6,8% da CSG (Contribuição Social Geral), conforme explicado acima.

Isenção da Taxa PFU

Uma isenção de depósito de 12,8% é possível, desde que a receita fiscal do ano N-2,

• Para uma pessoa é menos que 50.000 €.
• Para casais casados ​​ou em união estável sujeitos à tributação conjunta, os valores são inferiores a 75.000 €.

A solicitação desta opção deve ser feita até 30 de novembro do ano anterior ao pagamento. É apresentado pelo beneficiário à instituição pagadora na forma de declaração juramentada.

Tributação da Pessoa Jurídica

As imposições não incidem necessariamente sobre o associado, mas também podem incidir sobre a sociedade enquanto pessoa coletiva. Neste caso, estamos falando deImposto sobre as sociedades. Este é um imposto cobrado sobre o lucro anual das empresas que operam em França.

• Uma taxa de 28% ou uma taxa reduzida de 15%

Nos casos em que os sócios ou accionistas sejam sociedades, os dividendos incluem o seu lucro tributável tributado à taxa de 28% ou 15% se a sociedade beneficiar da taxa reduzida.

• O regime de pai e filha para uma isenção de dividendos de 95%

A empresa que recebe o dividendo pode aproveitar a isenção de dividendos. NO 95% se detiver pelo menos 5% do capital da empresa matriz e desde que tenha mantido as ações dessa empresa por um período mínimo de 2 anos.

No entanto, essa condição pode ser relaxada para empresas controladas por uma organização sem fins lucrativos.

Como não pagar imposto sobre dividendos em 2026?

É impossível não pagar imposto sobre dividendos. A possibilidade é garantir o alívio que o beneficiário dos dividendos pode pagar. Além disso, a condição a preencher é ser pessoa singular com rendimento tributável inferior a €50.000. No entanto, Para um casal casado ou em união estável sujeito a tributação conjunta, menos de € 75.000. O pedido de isenção deve ser renovado anualmente, até 30 de novembro.

Quem paga o Imposto sobre Dividendos?

O imposto sobre dividendos pode ser pago por:

• a empresa
• O corretor (caso válido para um corretor da bolsa na França).
• O próprio beneficiário, pode ser acionista ou sócio físico ou moral.

Como são tributados os dividendos?

Os dividendos podem ser tributados da seguinte forma:

• um PFU ou Imposto Fixo Único, também chamado de Imposto Fixo
• IR ou Imposto de Renda
• um IS ou Imposto sobre a Empresa

Outro ponto que ainda não abordamos diz respeito a outra forma de tributação dos dividendos. São impostos de acordo com o regime fiscal do investimento em dois casos:

• caso de PEA e seguro de vida 
• caso da conta de títulos.

Caso de PEA e seguro de vida

Neste primeiro caso, os dividendos pagos pelas empresas não são tributados nem tributados. Exceto quando você faz saques de sua conta.

Para o PEA, os saques estão sujeitos às contribuições previdenciárias (CSG) à alíquota atual de 17,2% para 2025. Deve-se lembrar que essas retiradas não constituem de forma alguma imposto de renda.

Para o seguro de vida, pode ser aplicada uma redução progressiva. Enquanto os valores do imposto de renda são definidos de acordo com vários critérios.

Caso da Conta de Valores Mobiliários

Ao contrário do primeiro caso, o pagamento de dividendos em conta de títulos está sujeito a contribuições previdenciárias e imposto de renda. Um ponto positivo para este segundo caso é que tanto os impostos quanto os impostos são cobrados a partir do valor bruto dos dividendos pagos pela empresa.

Onde colocar os Dividendos no Formulário Fiscal?

Para colocar os dividendos no formulário de imposto, eis os passos a seguir:

• Na declaração de impostos, vá para a linha Rendimentos provenientes de ações e unidades,
• Preencha o caso 2DC com o montante dos dividendos sem deduzir qualquer subsídio.
• Este valor deve ser informado no Preencha o campo 2BH para calcular a dedução do CSG (Substância de Consumo Descontada) do imposto de renda.
• Verifique e corrija se necessário o valor no caso 2CK.
• pelaTributação de acordo com a escala progressiva por faixas, marque a caixabase 2OP

Para pessoas coletivas que pretendam beneficiar de isenção de dividendos:

• Eles devem indicar no formulário 2058-A da declaração de imposto de renda (seção II, linha de dedução XA), o valor líquido dos dividendos,
•  e Na Tabela 2058-A da declaração de imposto de renda (seção II, dedução - caixa 2A), consta o valor da participação de 5%.

Como não pagar imposto sobre dividendos?

Você pode recusar o imposto fixo e solicitar que seus dividendos sejam tributados na declaração de imposto de renda. O cálculo torna-se então muito mais complexo. Continuará sujeito a contribuições para a segurança social de 17.2%. No entanto, não será de 12.8% de imposto de renda.

Quem paga imposto sobre dividendos?

Os dividendos recebidos por um sujeito passivo são automaticamente tributados à taxa única forfetária de 30%, composta por contribuições para a segurança social à taxa de 17,20% e imposto sobre o rendimento à taxa de 12,80%. Esta dedução é feita pelo estabelecimento pagador, que a repassa diretamente ao Estado.

⏳ Quando os dividendos são tributados?

O primeiro passo é o do pagamento dos dividendos: estão sujeitos a uma dupla retenção na fonte, fiscal e social, à taxa de 30% (“flat tax”). A segunda fase ocorre no final da declaração de rendimentos, que terá lugar na primavera de 2025, para os dividendos recebidos em 2025.

❓ Como são tributados os dividendos?

Os dividendos pagos a administradores e sócios estão sujeitos a uma dedução única à taxa fixa (PFU) de 30% composta por: 12,8% para imposto sobre o rendimento, 17,20% para contribuições para a segurança social.

Os dividendos são tributáveis?