Чи оподатковуються дивіденди?

Дивіденди оподатковуються лише за умови дотримання певних умов.

Чи оподатковуються дивіденди від ТОВ у 2026 році?

Les Дивіденди від SARL (Société À Responsabilité Limitée - Товариство з обмеженою відповідальністю) оподатковуються. Однак важливо знати, що SARL можуть розподіляти дивіденди лише після виплати...Корпоративний податок. Це податок, що стягується з річного прибутку компанії. Крім того, Оподаткування дивідендів від товариства з обмеженою відповідальністю (ТЗО) варіюється залежно від акціонера. Ось різні методи:

Оподаткування для фізичної особи

• Введення ПФУ або єдиного податку

З січня 2018 року податкове законодавство змінилося, а це означає, що ПФУ або Зразок Фіксована ставка Унікальний або Фіксований податок застосовується до дивідендів. Останні мають ставка збору у розмірі 30% з яких 17.2% стосуються внесків на соціальне страхування та 12,8% стосується податку на прибуток.

• Введення податку на прибуток

Дивіденди від SARL залежатимуть від доходу від рухомого капіталу, оскільки вони вважаються такими. Усі ваші доходи у вашій родині будуть обкладатися податкомоподаткування за прогресивною шкалою з розстрочкою платежу.

Однак можна отримати користь від a На ваші валові дивіденди поширюється податкова пільга у розмірі 40%. Умови полягають у тому, що виплачені дивіденди повинні бути затверджені на загальних зборах, а ваше товариство з обмеженою відповідальністю (SARL) має бути французьким або мати зареєстрований офіс у Європейському Союзі.

Оподаткування для мажоритарних менеджерів SARL

Для дивідендів, отриманих керівниками SARL у Франції, вони оподатковуються на частку прибутку, яка:

• дивіденди з урахуванням соціальних умов обкладаються ПФУ 12.8%,
• а на іншу частку нараховується загальний ПФУ 30%

Чи оподатковуються дивіденди акціонерів?

Дивіденди від акціонерів оподатковуються за двома режимами:

Єдиний податок або ПФУ

Він діє за тим же принципом, що й для партнерів ТОВ. Ці ставки вираховуються у джерела, тобто коли компанія здійснює платіж. Сплата податків здійснюється безпосередньо компанією, а не акціонером. Крім того, саме останній піклується про декларування податків у встановлені законом терміни.

Прогресивна шкала за розділами з 40% зниженням

Якщо ПФУ не відповідає акціонеру, він має право обрати прогресивний збір. Але принцип завжди такий же, як і для партнера SARL:

• соціальний збір у розмірі 17,2%
• CSG, що підлягає вирахуванню, становить 6,8% від оподатковуваного доходу.

Щоб акціонер міг отримати вигоду від цього режиму оподаткування, декларація повинна бути зроблена безпосередньо в декларації про доходи.

Чи оподатковуються дивіденди на прибуток у 2026 році?

Дивіденди також можуть оподатковуватись на прибуток. Ця опція доступна за запитом і має бути введена безпосередньо в податковій декларації. Дивіденди, що оподатковуються податком на прибутокvantageux для акціонерів з низькими податками завдяки зниженню податку на 40% і відрахуванню CSG у розмірі 6,8%.

Якщо ви бажаєте скористатися цим планом, майте на увазі, що він застосовний до всіх ваших дивідендів загалом. Однак ви не можете вибрати оподаткування ПФУ для одних дивідендів і обрати ІР для інших.

Як оголосити свої дивіденди?

Міністерство фінансів Франції запровадило систему оголошення дивідендів.

Режим EFI або обмін електронними формами

Департамент забезпечив компаніям і фахівцям доступ до податкових процедур онлайн, щоб вони могли декларувати свої дивіденди. Все, що вам потрібно зробити, це створити зону підписки зі спрощеним доступом або доступом в експертному режимі. У будь-якому випадку вам все одно потрібно буде ввести сирену, адресу електронної пошти, пароль і контактні дані, перш ніж переходити до подальших окремих кроків.

Режим EDI або електронний обмін даними

Це податковий онлайн-рахунок для сторонніх декларантів, для якого потрібен ідентифікатор EDI. Після того, як декларант завершить підписку на один із цих режимів, він повинен буде заповнити форму декларації про доходи.

Оголошення дивідендів самою компанією

У деяких випадках відповідальність за оголошення дивідендів несе сама компанія. Останній повинен заповнити декларацію до 15 числа місяця, що настає за місяцем подання декларації. Суми, виплачені кожному партнеру, також повинні бути оголошені компанією до 15 лютого року розподілу дивідендів за допомогою спеціальної форми. Дивіденди EDF, наприклад, часто розподіляються в травні.

Оголошення брокером дивідендів

У випадку, якщо ваш біржовий рахунок відкритий у французького брокера, останній піклується про надання інформації податковим органам, безпосередньо при відправленні вас. Водночас, короткий виклад інформації, наданої податковим органам.

Як оподатковуються розподілені дивіденди?

Розподілені дивіденди оподатковуються згідно з Фіксована ставка податку у розмірі 30%. Цей принцип подібний до оподаткування акціонерів або партнерів товариства з обмеженою відповідальністю (ТЗОВ), про яке вже згадувалося вище.

Проте бенефіціар дивідендів має вибір вибратиІЧ або Податок на прибуток стягується за прогресивними ставками. Це дозволяє сплатити 40% податку на прибуток, а також вирахувати 6,8% Загального соціального внеску (CSG), як пояснювалося вище.

Звільнення від збору до ПФУ

Звільнення від оподаткування депозитів у розмірі 12,8% можливе за умови, що податковий дохід за рік N-2,

• Для людини це менше, ніж 50.000 €.
• Для подружжя або пари, що перебуває у цивільному союзі та підлягає спільному оподаткуванню, суми менші за 75.000 €.

Запит на цю опцію необхідно зробити не пізніше 30 листопада року, що передує виплаті. Він надається бенефіціаром платіжній установі у формі заяви під присягою.

Оподаткування юридичної особи

Обов’язки не обов’язково стосуються асоційованої компанії, але також можуть стосуватися компанії як юридичної особи. В даному випадку мова йде проКорпоративний податок. Це податок, що стягується з річного прибутку компаній, що працюють у Франції.

• Ставка 28% або знижена ставка 15%

У випадках, коли партнерами або акціонерами є компанії, дивіденди включають її оподатковуваний прибуток, який оподатковується за ставкою 28% або 15%, якщо компанія отримує вигоду від зниженої ставки.

• Режим батьків і дочок для звільнення від 95% дивідендів

Компанія, яка отримує дивіденди, може скористатися звільненням від сплати дивідендів. AT 95%, якщо вона володіє щонайменше 5% капіталу материнської компанії та за умови, що вона володіла цінними паперами цієї компанії щонайменше 2 роки.

Однак ця умова може бути послаблена для компаній, контрольованих некомерційною організацією.

Як не платити податок на дивіденди в 2026 році?

Не сплачувати податок на дивіденди неможливо. Можливість полягає в тому, щоб переконатися в отриманні допомоги, яку може собі дозволити бенефіціар дивідендів. Крім того, необхідною умовою є бути самотньою особою з оподатковуваним доходом нижче ніж 50 000 євро. Однак, для подружжя або пари, що перебуває у цивільному союзі та підлягає спільному оподаткуванню, менше ніж 75 000 євро. Заявку на це звільнення необхідно поновлювати щороку, не пізніше 30 листопада.

Хто платить податок на дивіденди?

Податок на дивіденди може бути сплачений:

• Компанія
• Брокер (випадок дійсний для біржового брокера у Франції).
• Сам бенефіціар, він може бути акціонером або фізичним чи моральним партнером.

Як оподатковуються дивіденди?

Дивіденди можуть оподатковуватись таким чином:

• PFU або Unique Flat Tax, також званий Flat Tax
• IR або податок на прибуток
• ІС або податок на компанію

Ще один момент, якого ми ще не торкалися, стосується іншого способу оподаткування дивідендів. Це податки відповідно до системи оподаткування інвестицій у двох випадках:

• випадок ЧАС та страхування життя 
• справа рахунку в цінних паперах.

Справа ЧАС і страхування життя

У цьому першому випадку дивіденди, які виплачують компанії, не оподатковуються і не оподатковуються. За винятком випадків, коли ви знімаєте гроші зі свого рахунку.

Для PEA зняття коштів підлягає сплаті внесків на соціальне страхування (CSG) за поточною ставкою 17,2% на 2025 рік. Слід зазначити, що ці зняття жодним чином не є податком на прибуток.

Для страхування життя може застосовуватися прогресивне зниження. При цьому розміри податку на прибуток встановлюються за кількома критеріями.

Справа про рахунок цінних паперів

На відміну від першого випадку, виплата дивідендів на рахунок у цінних паперах обкладається внесками на соціальне страхування та податком на прибуток. Позитивним моментом для цього другого випадку є те, що податки, а також податки стягуються, починаючи з валової суми дивідендів, виплачених компанією.

Де внести дивіденди в податкову форму?

Щоб внести дивіденди в податкову форму, виконайте наведені нижче дії.

• У податковій декларації переходимо до рядка Дохід від акцій та паїв,
• Заповніть корпус 2DC з сума дивідендів без вирахування будь-яких резервів.
• Цю суму слід повідомити в поле 2BH для розрахунку податку на прибуток, що вираховується з доходу.
• Перевірте та при необхідності виправте суму в випадок 2CK.
• Дляоподаткування згідно з прогресивною шкалою оподаткування за дужками, поставте позначку у відповідному поліоснова 2OP

Для юридичних осіб, які бажають скористатися звільненням від сплати дивідендів:

• Вони повинні вказати у формі 2058-A податкової декларації (розділ II відрахування – рядок XA), чиста сума дивідендів,
•  і У таблиці 2058-A податкової декларації (розділ II відрахування – графа 2A) зазначено суму 5% частки.

Як не платити податок на дивіденди?

Ви можете відмовитися від фіксованого податку та вимагати оподаткування дивідендів у декларації з податку на прибуток. Тоді обчислення стає набагато складнішим. Ви все одно будете платити внески на соціальне страхування у розмірі 17.2%. Однак це буде не 12.8% прибуткового податку.

Хто платить податок на дивіденди?

Дивіденди, отримані платником податку, автоматично оподатковуються за єдиною ставкою 30%, що складається із внесків на соціальне страхування за ставкою 17,20% та податку на прибуток за ставкою 12,80%. Це відрахування здійснюється установою-платником, яка перераховує його безпосередньо державі.

⏳ Коли оподатковуються дивіденди?

Першим кроком є ​​виплата дивідендів: вони обкладаються подвійним податком у джерела, як фіскальним, так і соціальним, за ставкою 30% («фіксований податок»). Другий крок настає після декларування доходів, яке відбудеться навесні 2025 року щодо дивідендів, отриманих у 2025 році.

❓ Як оподатковуються дивіденди?

Дивіденди, що виплачуються керівникам і партнерам, підлягають одноразовому відрахуванню за фіксованою ставкою (PFU) у розмірі 30%, що складається з: 12,8% податку на прибуток, 17,20% внесків на соціальне страхування.

Чи оподатковуються дивіденди?