股息税 – 如何计算和报告？

股息税：与所有收入一样，公司或经纪商向持有上市公司股份的股东支付的股息在法国需要缴纳股息税。本文将详细解释股息税的具体内容、不同的征税方式以及如何计算股息税，以便您根据自身情况和收入选择最有利的税收方案。

2026 年的股息税制自 2018 年起，股息税制发生了变化。因此，股东或合伙人可以选择 30% 的统一税率（称为统一税）或累进税率的所得税制度，具体取决于收入和纳税家庭的构成。

股息统一税或 PFU

• 该系统旨在简化股息税的支付，于 2018 年创建，涉及 CTO 或普通证券账户中持有的股份。
• 此统一税或 PFU 用于唯一统一费率扣除是适用于资本收入的 30% 税，其中包括 12.8% 的所得税。 在这里，不可能有免税额，因此计算是基于 100% 收到的股息。
• 因此，统一税使得可以不对通过以下方式获得的收入适用所得税税率： 分红.
• 因此，它或多或少可以是vantage根据纳税人的个人规模以及税级来确定其用户体验。事实上，股东独自决定其收入如何征税。

所得税制度下的税收

对股息缴税的第二种方式是选择按所得税累进规模征税，这可能会比缴税少的纳税人的 PFU 便宜。

• 这种征税方法可以让您受益于 40% 的减免以及部分扣除我的 CSG 高达 6.8%。
• 此处的减税只涉及税收，并不会改变仍对所有征收金额征收的社会缴款金额。
• 这种征税方法也适用于所有股息以及其他储蓄收入或资本收益。 因此，对这些其他收入进行模拟是很有趣的。

因此，选择这个规模只有 11% 的税级才有意义。 然后估计，在 30% 的范围内，最有趣的当然是统一税，因为尽管减少了 40%，但这里的股息实际税率将是 18%。

哪些股息受益于 40% 的减排？

如果您选择在累进所得税制度下征税，公司支付的某些股息可能会受益于 40% 的统一税率津贴。 需要满足的条件如下：

• 当公司在法国境外设有注册办事处时，支付股息的公司必须自动或选择性地缴纳公司税或 IS 或同等税。
• 对于外国公司，位于欧盟或与法国签署税收协定的国家的公司有资格获得此项免税额。
• 津贴涉及在股东大会上投票表决后支付的传统股息以及在特别会议或储备分配上投票表决的股息。
• 它还涉及在非因亏损而减少公司资本的情况下授予的金额，即在公司赎回股份、清算或收购公司的情况下。

谁支付股息税

还有两种类型的纳税人根据其相对于发行证券的公司的身份对股息征税。

支付给股东的股息税

作为公司股东并根据其拥有的股份数量获得股息的个人可以选择：

• 对社会保障缴款征税，并在支付金额时征收 21% 的非排放税。
• 按照所得税的累进规模征税，然后在下一年进行。 此处，将根据应用减少 60% 后收取的 40% 的金额进行计算。

在这里不可能遭受双重征税，因为 PFU 实际上代表了为公共财政部利益的预付款，因此以税收抵免的形式计算，该税收将在下一年到期。

支付给公司的股息税

如果将股息分配给需缴纳所得税的公司，则这些是增加后者应税结果的金融产品。

但是，支付给母公司的参股收入免征公司税，前提是恢复参股总收入的 5% 的固定金额的成本和费用份额。 享受此豁免的条件是：

• 持有的股份必须至少相当于子公司资本的 5%。
• 标题必须至少保留两年。
• 子公司必须为母公司制度做出选择。

哪些股息应纳税？

来自公司的两种收入应纳税，一种是由上市公司决定的分配和股息，另一种不是。

如何申报您的股息并完成您的纳税申报表

现在让我们一起来看看更多关于 初学者的交易税 以及如何在 2025 年税表上申报 2025 年收入的股息或如何在 2025 年申报 2025 年股息，具体取决于所选的税收方法。

用统一税申报您的股息

如果您选择了统一税或 PFU，您必须：

• 请在方框 2DC 中的“股票和单位收入”一栏中申报您的股息。
• 注明您的经纪人将向您表明的该税项所收到的股息总额。

因此，默认情况下，该金额将按总额的 30% 征税，包括社会保障缴款，无论您的税级如何。

PEA 或 PEA/PME 非上市股份的申报

如果股息来自 PEA 或股票储蓄计划 还是 PEA-SME？ 原则上不！ 但是，如果收到的股息金额超过上一年度所持股份收购价值的 10%，则超过这 10% 的部分将被征税。 那么您必须：

• 在 请在纳税申报表的第 2FU 栏中填写。请注意，此项收入无需预缴 12.8% 的税款。
• 如果股份在纳税年度内被收购或出售，所使用的收购价值将根据平均持有期限评估。

为 URSSAF 申报的股息

超过所持资本额 10% 并支付给公司某些经理或合伙人的股息也属于 应税 并且必须在声明人 1 的 DSAA 框和声明人 2 的 DSAB 框中输入。

该框的标题为“在 IS 公司开展活动的合伙人：合伙人、其配偶或民事伴侣及其未成年子女获得的股息 > 股本的 10%”。

在此，只有大于股本 10% 的收入份额必须在上述方框中申报。 此声明是必不可少的，因为在此纳税申报表的方框 2CG、2DC 和 2TR 中输入的金额不足以识别大于 10% 的股息分数。

合伙人社会红利计划

需缴纳社会保障金的股息

如果你想拥有vantage 有关社会保障缴款的详细信息，请注意，自 2013 年 10 月起，个体经营者（例如 SARL 的多数经理、EURL 的唯一合伙人或 SNC 的合伙人）其配偶、民事合伙人所获得的股息份额在应缴纳公司税的公司中开展活动的合伙人或未成年子女，应按该员工持有的股本、股本溢价和支付到经常账户的金额超过 XNUMX% 的部分缴纳公司税。

• 10% 的门槛在此适用于股本总额、股份溢价以及支付到属于自雇人士的经常账户的总和，而不是总资本。
• 选择公司税的有限责任或 EIRL 个人企业家还必须包括超过受影响资产价值 10% 或利润金额 10% 的股息份额（如果这在活动收入中较高）。

不受社会保障缴款限制的股息

某些红利也不受社会保障缴款的限制。 其中特别包括以下红利：

• 支付给受益于员工一般计划的经理的红利，例如 SARL 的少数族裔经理、SAS 或 SA 的总裁。
• 未在公司开展活动的合伙人获得的股息。
• SARL/EURL 的多数经理、EURL 的唯一合伙人，甚至 SNC 的合伙人在公司开展活动时所收取的不属于社会贡献的部分股息。

结论 – 2026 年最佳股息税是多少？

如果您是个人股东，仍然不确定如何申报股息以及采用何种征税方式，您必须根据本文中指出的要素进行简单的计算，以便选择最佳方案。更有趣。 事实上，我们知道，一般而言，对于最低税级，PFU 或统一税的吸引力较低，需要您缴纳更多税款。 但是从 30% 的税级来看，统一税具有其全部意义，并允许您从股息税中受益，而不是其他家庭收入。
如果您正在寻找一个可靠和认真的经纪人来购买股票市场上的股票以收取股息，请不要犹豫，在评论中向我们寻求建议！

❓ 如何对股息征税？

在法国，对股息征税有两种不同的方法，第一种是统一税，也称为 PFU，它包括对收到的股息金额 30% 的单一统一税率征税，包括社会征税，或典型的税收所得税制度的规模，这将根据您的税级而有所不同。 每个投资者股东都可以自由选择对他最有利的方法。

如何避免缴纳股​​息税？

根据法国法律，在某些条件下，如果您的参考税收收入为N-12.8 年单人不超过 2 欧元，已婚或 PACS 夫妇不超过 50 欧元。 要享受此折扣，您必须向您的金融机构提出要求，并提供一份宣誓声明。

✔️ 如何计算股息税？

股息税的计算取决于纳税申报时选择的征税方法。 如果您选择了统一税或 PFU，则税额将为征收总额的 30%。 在所得税规模制下的税收方面，股息将被添加到家庭总收入中，并享受 40% 的统一税率津贴，因此将按照与该收入的其余部分相同的税率征税。括号。

外国股票股息如何征税？

对外国股票（例如在摩洛哥、瑞士或美国持有的股票）的股息征税是具体的，因为它实际上是从源头征税的。 因此，该税额由中介在支付股息时直接扣除，因此在纳税申报表中无需额外征税。

股息征收什么税？

您可以选择您希望在单一的 30% 统一税率征税（称为统一税）和不考虑您的其他收入或税表制度下的税收之间应用的股息税类型。所得税将根据您的税级而有所不同，但允许您从收到并包含在家庭总收入中的股息减少 40% 中受益。

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