هل أرباح الأسهم خاضعة للضريبة؟

تخضع أرباح الأسهم للضريبة فقط إلى الحد الذي يتم فيه استيفاء شروط معينة. "

هل أرباح الأسهم من شركة ذات مسؤولية محدودة خاضعة للضريبة في عام 2026؟

ال أرباح الأسهم من شركة ذات مسؤولية محدودة (SARL) خاضعة للضريبة. مع ذلك، من المهم معرفة أن هذه الشركات لا يمكنها توزيع الأرباح إلا بعد سداد...ضريبة الشركات. هي الضريبة المفروضة على أرباح الشركة السنوية. علاوة على ذلك، تختلف ضريبة أرباح الشركات ذات المسؤولية المحدودة (SARL) باختلاف المساهم. إليك الطرق المختلفة:

الضرائب لشخص طبيعي

• فرض PFU أو الضريبة الثابتة

منذ يناير 2018 ، تم تغيير قانون الضرائب ، مما يعني أن ملف PFU أو اقتطاع فورفايتير فريدة من نوعها أو تُطبق الضريبة الثابتة على أرباح الأسهم. معدل الضريبة 30% منها 17.2% تتعلق بمساهمات الضمان الاجتماعي و 12,8% تتعلق بضريبة الدخل.

• فرض ضريبة الدخل

ستخضع توزيعات الأرباح من SARL إلى الدخل من رأس المال المنقولة حيث يتم اعتبارها كذلك. سيخضع كل دخلك في منزلك الضريبيالضرائب على نطاق تصاعدي على أقساط.

ومع ذلك ، من الممكن الاستفادة من أ يُتاح خصم ضريبي بنسبة 40% على إجمالي أرباحك. الشروط هي أن تتم الموافقة على الأرباح المدفوعة في اجتماع عام، وأن تكون شركتك ذات المسؤولية المحدودة (SARL) فرنسية أو أن يكون مقرها المسجل في الاتحاد الأوروبي.

الضرائب لمديري الأغلبية في SARL

بالنسبة لأرباح الأسهم التي يتلقاها مديرو شركة SARL في فرنسا ، يتم فرض ضريبة عليهم على حصة من أرباحها:

• تخضع الأرباح الموزعة للظروف الاجتماعية إلى PFU بنسبة 12.8 ٪ ،
• وتخضع الحصة الأخرى لإجمالي PFU البالغ 30٪

هل أرباح المساهمين خاضعة للضريبة؟

تخضع أرباح الأسهم من المساهمين للضريبة بموجب نظامين:

ضريبة ثابتة أو PFU

يتبع نفس المبدأ المطبق لشركاء شركة ذات مسؤولية محدودة. يتم خصم هذه الأسعار من المصدر ، أي عندما تقوم الشركة بالدفع. يتم دفع الضرائب مباشرة من قبل الشركة وليس من قبل المساهمين. علاوة على ذلك ، فإن هذا الأخير هو الذي يتكفل بالإعلان عن الضرائب في غضون المهلة التي ينص عليها القانون.

المقياس التدريجي حسب القسم مع تخفيض بنسبة 40٪

إذا كان PFU لا يتوافق مع المساهم ، فيحق له اختيار الضريبة التدريجية. لكن المبدأ دائمًا هو نفسه بالنسبة لشريك SARL:

• ضريبة اجتماعية بنسبة 17,2٪.
• حصة مدفوعة الأجر قابلة للخصم بنسبة 6,8٪ على الدخل الخاضع للضريبة.

لكي يستفيد المساهم من هذا النظام الضريبي ، يجب تقديم إقرار مباشر على إقرار ضريبة الدخل.

هل تخضع الأرباح للضريبة على الدخل في عام 2026؟

قد تخضع أرباح الأسهم أيضًا للضريبة على الدخل. هذا الخيار متاح عند الطلب ويجب إدخاله مباشرة في الإقرار الضريبي. توزيعات الأرباح الخاضعة للضريبة على الدخل هيvantageux للمساهمين من ذوي الضرائب المنخفضة بفضل التخفيض الضريبي بنسبة 40% وCSG القابل للخصم بنسبة 6,8%.

إذا كنت ترغب في استخدام هذا النظام ، فاعلم أنه ينطبق على جميع أرباحك بشكل عام. ومع ذلك ، لا يمكنك اختيار ضريبة PFU لأرباح معينة واختيار IR للآخرين.

كيف تعلن أرباحك؟

وضعت وزارة المالية في فرنسا أنظمة لإعلان الأرباح.

وضع EFI أو تبادل النماذج الإلكترونية

تضمن القسم للشركات والمهنيين الوصول إلى الإجراءات الضريبية عبر الإنترنت حتى يتمكنوا من إعلان أرباحهم. كل ما عليك فعله هو إنشاء منطقة مشترك مع وصول مبسط أو وصول في وضع الخبراء. في كلتا الحالتين ، ستظل بحاجة إلى إدخال Siren وعنوان البريد الإلكتروني وكلمة المرور وتفاصيل الاتصال قبل الانتقال إلى خطوات منفصلة أخرى.

وضع التبادل الإلكتروني للبيانات أو تبادل البيانات الإلكترونية

هذا حساب ضريبي عبر الإنترنت لمقدمي الطلبات الخارجيين ويتطلب معرف EDI. بمجرد انتهاء المُصرح من الاشتراك في أحد هذه الأوضاع ، سيتعين عليه إكمال نموذج إقرار الدخل.

إعلان توزيعات الأرباح من قبل الشركة نفسها

وفي بعض الحالات، يكون إعلان أرباح الأسهم مسؤولية الشركة نفسها. ويجب على الأخير إكمال الإقرار قبل اليوم الخامس عشر من الشهر التالي للإعلان. كما يجب أن تعلن الشركة عن المبالغ المدفوعة لكل شريك قبل 15 فبراير من سنة توزيع الأرباح، وذلك عبر نموذج خاص. على سبيل المثال، يتم توزيع أرباح EDF غالبًا في شهر مايو.

إعلان توزيعات الأرباح من قبل الوسيط

في حالة فتح حساب سوق الأوراق المالية الخاص بك مع وسيط فرنسي ، فإن الأخير يهتم بتقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية مباشرة أثناء إرسالها إليك. في نفس الوقت ، ملخص للمعلومات المقدمة للسلطات الضريبية.

كيف يتم فرض ضريبة على أرباح الأسهم الموزعة؟

تخضع الأرباح الموزعة للضريبة وفقًا لـ معدل ضريبة ثابت بنسبة 30%. هذا المبدأ مشابه للضريبة المفروضة على المساهمين أو الشركاء في شركة ذات مسؤولية محدودة (SARL) المذكورة آنفًا.

ومع ذلك ، فإن المستفيد من أرباح الأسهم لديه خيار اختيارالأشعة تحت الحمراء أو تُفرض ضريبة الدخل بمعدلات تصاعدية. وهذا يسمح بخصم 40%، بالإضافة إلى خصم 6,8% من المساهمة الاجتماعية العامة (CSG) كما هو موضح أعلاه.

إعفاء من PFU Levy

يمكن إعفاء من الوديعة بنسبة 12,8٪ بشرط أن يكون الدخل الضريبي للسنة N-2 ،

• لأن الإنسان أقل من 50.000 €.
• بالنسبة للزوجين المتزوجين أو الزوجين في اتحاد مدني يخضعان للضريبة المشتركة، تكون المبالغ أقل من 75.000 €.

يجب تقديم طلب هذا الخيار في موعد أقصاه 30 نوفمبر من العام السابق للدفع. يتم تقديمها من قبل المستفيد إلى المؤسسة المدفوعة في شكل بيان محلف.

الضرائب على الشخص الاعتباري

لا تتعلق القيود المفروضة بالضرورة بالشريك ، ولكن يمكن أن تتعلق أيضًا بالشركة كشخص اعتباري. في هذه الحالة نحن نتحدث عنضريبة الشركات. هي ضريبة تُفرض على الأرباح السنوية للشركات العاملة في فرنسا.

• بمعدل 28٪ أو معدل مخفض 15٪

في الحالات التي يكون فيها الشركاء أو المساهمون شركات ، تشمل توزيعات الأرباح أرباحها الخاضعة للضريبة بنسبة 28٪ أو 15٪ إذا استفادت الشركة من السعر المخفض.

• نظام الوالدين والبنت لإعفاء 95٪ من الأرباح

يمكن للشركة التي تتلقى توزيعات الأرباح الاستفادة من الإعفاء من توزيعات الأرباح. الى 95% إذا كانت تمتلك ما لا يقل عن 5% من رأس مال الشركة الأم، بشرط أن تكون قد احتفظت بأوراق مالية في تلك الشركة لمدة لا تقل عن سنتين.

ومع ذلك ، قد يتم تخفيف هذا الشرط بالنسبة للشركات التي تسيطر عليها منظمة غير ربحية.

كيف لا تدفع ضريبة على أرباح الأسهم في عام 2026؟

من المستحيل عدم دفع ضريبة على أرباح الأسهم. الاحتمال هو التأكد من الحصول على إعفاء يمكن للمستفيد من أرباح الأسهم تحمله. علاوة على ذلك ، فإن الشرط الواجب استيفاؤه هو أن يكون الشخص أعزب الذي يكون دخله الخاضع للضريبة أقل من 50.000 يورو. ومع ذلك، بالنسبة للزوجين المتزوجين أو الزوجين في اتحاد مدني يخضعان للضريبة المشتركة، أقل من ٧٥,٠٠٠ يورو. يجب تجديد طلب هذا الإعفاء سنويًا، في موعد أقصاه ٣٠ نوفمبر.

من يدفع ضريبة توزيعات الأرباح؟

يمكن دفع ضريبة الأرباح عن طريق:

• الشركة
• الوسيط (الحالة صالحة لوسيط الأوراق المالية في فرنسا).
• المستفيد نفسه يمكن أن يكون مساهمًا أو شريكًا ماديًا أو معنويًا.

كيف يتم فرض ضريبة على توزيعات الأرباح؟

قد تخضع أرباح الأسهم للضريبة على النحو التالي:

• PFU أو ضريبة ثابتة فريدة تسمى أيضًا ضريبة ثابتة
• IR أو ضريبة الدخل
• IS أو ضريبة الشركة

نقطة أخرى لم نتطرق إليها بعد تتعلق بطريقة أخرى يمكن من خلالها فرض ضرائب على أرباح الأسهم. وهي ضرائب حسب الإطار الضريبي للاستثمار في حالتين:

• حالة PEA والتأمين على الحياة 
• حالة حساب الأوراق المالية.

حالة PEA والتأمين على الحياة

في هذه الحالة الأولى ، لا تخضع أرباح الأسهم المدفوعة من قبل الشركات للضريبة ولا تخضع للضريبة. إلا عند إجراء عمليات سحب من حسابك.

بالنسبة لـ PEA، تخضع عمليات السحب لمساهمات الضمان الاجتماعي (CSG) بالمعدل الحالي البالغ 17,2٪ لعام 2025. وينبغي أن نتذكر أن هذه السحوبات ليست بأي حال من الأحوال ضرائب الدخل.

بالنسبة للتأمين على الحياة ، يمكن تطبيق تخفيض تدريجي. بينما يتم تحديد مبالغ ضريبة الدخل وفق عدة معايير.

حالة حساب الأوراق المالية

على عكس الحالة الأولى ، يخضع دفع أرباح الأسهم في حساب الأوراق المالية لمساهمات الضمان الاجتماعي وضريبة الدخل. النقطة الإيجابية لهذه الحالة الثانية هي أن الضرائب وكذلك الضرائب يتم فرضها بدءًا من المبلغ الإجمالي لأرباح الأسهم التي تدفعها الشركة.

أين يتم وضع أرباح الأسهم في النموذج الضريبي؟

لوضع أرباح على النموذج الضريبي ، إليك الخطوات التي يجب اتباعها:

• في الإقرار الضريبي ، انتقل إلى الخط الدخل من الأسهم والوحدات،
• املأ ملف الحالة 2DC مع مقدار الأرباح دون خصم أي بدل.
• يجب الإبلاغ عن هذا المبلغ في المربع 2BH من أجل حساب خصم CSG من الدخل.
• تحقق وتصحيح إذا لزم الأمر المبلغ في الحالة 2CK.
• لالضرائب وفقًا لمقياس الضريبة التصاعدي حسب الأقواس، حدد المربعالقاعدة 2OP

للأشخاص الاعتباريين الراغبين في الاستفادة من الإعفاء من الأرباح:

• يجب أن تشير في النموذج 2058-أ من الإقرار الضريبي (القسم الثاني، خط الخصم XA)، المبلغ الصافي للأرباح،
•  و الجدول 2058-أ من الإقرار الضريبي (القسم الثاني الخصم - المربع 2أ) مقدار حصة الـ5%.

كيف لا تدفع ضريبة على أرباح الأسهم؟

يمكنك رفض الضريبة الثابتة وطلب ضريبة أرباحك في إقرار ضريبة الدخل. يصبح الحساب بعد ذلك أكثر تعقيدًا. ستظل خاضعًا لمساهمات الضمان الاجتماعي بنسبة 17.2٪. ومع ذلك ، لن تكون ضريبة الدخل 12.8٪.

من يدفع ضريبة على أرباح الأسهم؟

يتم فرض ضرائب على أرباح الأسهم التي يتلقاها دافع الضرائب تلقائيًا على ضريبة سعر ثابتة واحدة بنسبة 30٪ ، تتكون من مساهمات الضمان الاجتماعي بمعدل 17,20٪ وضريبة الدخل بمعدل 12,80٪. يتم هذا الخصم من قبل المؤسسة المدفوعة ، والتي تنقله مباشرة إلى الدولة.

⏳ متى تخضع أرباح الأسهم للضريبة؟

الخطوة الأولى هي دفع أرباح الأسهم: فهي تخضع لخصم مزدوج من المنبع، وهو مالي واجتماعي، بمعدل 30% ("الضريبة الثابتة"). أما المرحلة الثانية فتتم في نهاية إعلان الدخل، والتي ستتم في ربيع عام 2025 بالنسبة للأرباح المستلمة في عام 2025.

❓ كيف تخضع أرباح الأسهم للضريبة؟

تخضع توزيعات الأرباح المدفوعة للمديرين والشركاء لخصم ثابت لمرة واحدة (PFU) بنسبة 30٪ تتكون من: 12,8٪ ضريبة الدخل ، 17,20٪ لمساهمات الضمان الاجتماعي.

هل أرباح الأسهم خاضعة للضريبة؟